+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Зачет ндс уплаченного на таможне

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Зачет ндс уплаченного на таможне

Компании, планирующие заниматься импортом товаров в Россию, столкнутся в своей работе со множеством вопросов, связанных с учетом и налогообложением. Ответы на многие из них вы сможете найти в статье. Мы также расскажем, какие особенности существуют при импорте товара из Белоруссии, и о новой форме декларации по НДС для таких импортеров. Операция по ввозу товаров на территорию Российской Федерации относится к объектам обложения на таможне налогом НДС пп. Правда, в этом случае НДС уплачивается не через налоговую инспекцию, а через таможенников в составе общих таможенных платежей, что прямо следует из пп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Корректность исчисления налоговых платежей компаниями и индивидуальными предпринимателями, импортирующими в страну различные товары и услуги, контролирует не только ФНС, но и таможня.

НДС при импорте товаров

Уплаченный на таможне НДС по импортированным товарам можно принять к вычету п. Подробнее о том, как получить налоговый вычет в такой ситуации, см. Как принять к вычету НДС, уплаченный при импорте из Таможенного союза. НДС принимается к вычету, если ввезенный товар был помещен под одну из четырех таможенных процедур:. При ввозе товаров на территорию России НДС может быть уплачен через посредника, действующего по поручению и за счет импортера. В таком случае у импортера есть основания принять к вычету суммы налога, уплаченные посредником.

Если же НДС при ввозе товаров уплачен иностранной организацией поставщиком или посредником агентом, комиссионером , действующим по ее поручению, воспользоваться налоговым вычетом импортер не вправе.

В некоторых случаях НДС, уплаченный на таможне, к вычету не принимается, а включается в стоимость приобретаемых товаров. Это нужно сделать, если импортируемые товары:. Ввезенные товары приняты к учету и предназначены для перепродажи. В указанной ситуации организация выполнила все условия для вычета:. Что же касается не погашенной перед иностранным продавцом задолженности, то препятствием для вычета это не является п. Такой подход подтверждается и разъяснениями налоговой службы см.

Если оборудование не входит в данный перечень, то при его ввозе на таможне организация заплатит НДС независимо от причин, по которым оборудование ввозится в Россию. По общему правилу передача имущества в уставный капитал НДС не облагается подп. Однако решение о передаче имущества в уставный капитал иностранный учредитель принимает в тот момент, когда имущество находится за пределами России. Это означает, что операция по передаче взноса в уставный капитал тоже происходит за границей. При таких обстоятельствах организация ввозит в Россию не имущество, предназначенное для взноса в уставный капитал, а свою собственность.

Поэтому, если ввозимое оборудование предназначено для использования в операциях, облагаемых НДС, никаких ограничений для налогового вычета НДС, уплаченного на таможне, нет. Такой же позиции придерживаются и арбитражные суды см. Если оборудование входит в данный перечень, то его ввоз на таможенную территорию России НДС не облагается. При этом основание, по которому оборудование ввозится в Россию покупка, вклад в уставный капитал , значения не имеет.

Поскольку при ввозе оборудования организация не заплатит НДС на таможне, у нее не будет основания для предъявления суммы налога к вычету. Никаких ограничений по источнику уплаты налога в законодательстве нет п. Поэтому сам по себе факт уплаты ввозного НДС за счет заемных денежных средств не лишает плательщика права на вычет. Разделяют данную позицию арбитражные суды см. Форма корректировки декларации на товары является неотъемлемой частью таможенной декларации абз.

Поэтому при соблюдении прочих условий для вычета по НДС организация вправе учесть корректировку таможенной стоимости и принять к вычету фактически уплаченную сумму налога см.

Документами, подтверждающими право на вычет при импорте товаров, являются:. На практике для уплаты НДС при ввозе товаров некоторые импортеры перечисляют на счет таможни аванс, из которого при возникновении обязанности по уплате налога таможня списывает необходимую сумму ст. По мере списания этих сумм в счет уплаты НДС импортер при соблюдении установленных правил может применять налоговые вычеты. При этом у таможни следует запросить Отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей п.

Данный отчет наряду с документами, перечисленными выше является подтверждением факта использования аванса на уплату налога. Принимать к вычету суммы авансовых платежей до их зачисления в счет уплаты НДС импортеры не вправе. При ввозе импортного товара счет-фактуру не оформляйте. Номер таможенной декларации укажите в графе 3 книги покупок подп.

Таможенные декларации их копии, заверенные руководителем организации или главным бухгалтером и платежные документы, подтверждающие уплату НДС, храните в течение четырех лет абз. Этот документ подтверждает уплату НДС при импорте товаров и выдается таможней по требованию организации.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 11 июня г. Право на вычет НДС, уплаченного на таможне, возникает в том квартале, когда импортированные товары были приняты на учет, и сохраняется за импортером в течение трех лет с этого момента.

Уплаченный на таможне НДС можно принять к вычету при соблюдении следующих условий:. Такой порядок применения вычета следует из положений пунктов 1, 2 статьи и пунктов 1, 1. Собственное имущество организации и все совершенные ею хозяйственные операции отражаются на соответствующих счетах бухучета cт. Вычет сумм НДС, уплаченных при ввозе основных средств, оборудования к установке и или нематериальных активов, производится в полном объеме после их принятия на учет п. При оприходовании импортных товаров необходимо учитывать особенности, связанные с определением момента перехода права собственности на товары от продавца к покупателю.

Этот момент например, отгрузка товаров перевозчику, оплата товаров покупателем, пересечение товарами границы России и т. Если такой оговорки нет, датой перехода права собственности следует считать момент исполнения продавцом своего обязательства по поставке товара.

Если импортные товары растаможены, но право собственности на них еще не перешло к покупателю, они могут быть приняты к учету за балансом. В этом случае покупатель тоже имеет право на вычет НДС, уплаченного на таможне. Подробнее о порядке предъявления к вычету НДС в зависимости от их принятия на учет см.

Переплата образовалась из-за неправильного определения таможенной стоимости товаров таможней. По решению суда переплата была возвращена организации. Сумму НДС, которую таможня возвращает организации по решению суда, отразите в налоговой декларации за тот период, в котором судебное решение вступило в силу.

Сведения об НДС, уплаченном на таможне, указывают в книге покупок. В графе 3 книги покупок отражают номер таможенной декларации подп. Показатели книги покупок служат исходными данными для заполнения соответствующих разделов декларации по НДС п. Корректировка таможенной стоимости товара и соответствующей ей суммы налога по судебному решению является основанием для уточнения ранее заявленных вычетов. Поскольку из-за неправильного определения таможенной стоимости вычет был завышен, излишне возмещенную сумму НДС нужно восстановить.

Сделать это следует в том квартале, в котором судебное решение вступило в силу. Уточненную декларацию за период, в котором была отражена завышенная сумма вычета, подавать не надо.

Контролирующие ведомства считают, что уменьшение таможенной стоимости импортированного товара с возвратом излишне уплаченного НДС не является основанием для уточнения налоговых обязательств прошлых периодов. Дело в том, что уточнять ранее представленную налоговую отчетность нужно лишь в тех случаях, если в ней были обнаружены ошибки, допущенные плательщиком п. Однако и корректировку таможенной стоимости при ввозе товара, и отмену этой корректировки по решению суда нельзя рассматривать как ошибку организации-импортера.

Ведь до тех пор, пока суд не принял такое решение, уплата завышенной суммы НДС по требованию таможни и отражение этой суммы в налоговой декларации были вполне обоснованными. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой см.

При применении вычета по НДС сделайте проводку:. Пример отражения в бухучете НДС, уплаченного на таможне по импортированным в Россию товарам. Данные товары облагаются НДС по ставке 18 процентов.

Таможенная стоимость равна цене сделки. Бухгалтер организации сделал в учете такие проводки:. В учете бухгалтер организации сделал проводку:. НДС, уплаченный на таможне при импорте, можно учесть либо в стоимости имущества, либо в составе расходов. Организации, применяющие специальные налоговые режимы, являются плательщиками НДС по операциям, связанным с ввозом товаров на территорию России п. Однако принять к вычету сумму НДС, уплаченного при ввозе товаров, такие организации не вправе подп.

НДС, уплаченный на таможне при импорте товаров, они могут учесть либо в их стоимости, либо в составе расходов. Если организация применяет упрощенку, сумму НДС, уплаченного на таможне, включайте:. При этом на расчет ЕНВД такие расходы влияния не оказывают п. Условия применения вычета 2.

Документальное оформление 3. Период применения вычета 4. Вычет при изменении таможенной стоимости 5. Бухучет 6. Учет НДС при спецрежимах. Вопрос - ответ. НДС при ввозе товаров. Изменения законодательства. Изменения Изменения НДС в году. Вас также может заинтересовать. Как правильно оформить счет-фактуру для покупателя. Порядок начисления и вычета акциза по операциям с денатуратом. Как восстановить входной НДС. Размеры госпошлины при приобретении выходе из гражданства РФ, при въезде в выезде из РФ.

Таможенный НДС: разъяснения для двух ситуаций

Уплаченный на таможне НДС по импортированным товарам можно принять к вычету п. Подробнее о том, как получить налоговый вычет в такой ситуации, см. Как принять к вычету НДС, уплаченный при импорте из Таможенного союза. НДС принимается к вычету, если ввезенный товар был помещен под одну из четырех таможенных процедур:. При ввозе товаров на территорию России НДС может быть уплачен через посредника, действующего по поручению и за счет импортера.

Как принять к вычету НДС, уплаченный на таможне при импорте

Все операции связанные с ввозом продукции или получением услуг от иностранного контрагента — это операции, которые обязательно облагаются налогом. При этом существует возможность вычета НДС по импорту. Как это происходит, и кто имеет на это право нужно разобраться. Практически на все товары, которые попадают в Россию из других государств, накладывается такой налог как НДС.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ВЭД НДС при экспорте и импорте товара изменениями, Герасименко Елена, БухгалТерра, Платформа

НДС при импорте. Условия принятия к вычету НДС при импорте.

Теперь нужно понять, как его учитывать.

В письме ФНС России от А финансисты разъяснили правомерность вычета налога, если НДС на таможне уплачивает агент на основании соответствующего договора письмо от Ее интересовало, можно ли принять к вычету НДС, уплаченный на таможне при ввозе оборудования, если оно учтено на забалансовом счете?

Вычет ндс при импорте

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации признала недействительным решение налоговой службы о доначислении НДС вследствие того, что цена ввезенного в Россию товара оказалась выше рыночного уровня.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

НДС при импорте и экспорте

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Беседу провела Светлана Ромашова , корреспондент. Начисление и уплата налога на добавленную стоимость при экспортно импортных операциях имеют свои особенности. У компаний, которые ввозят или вывозят товары из России, возникает множество вопросов по уплате НДС на таможне и по вычетам налога. Всегда актуальна тема сбора пакета необходимых документов для подтверждения и определения срока подачи документов в налоговую инспекцию и обоснования нулевой ставки. Свои нюансы в начислении, уплате и возврате НДС есть при экспорте и импорте из стран таможенного союза.

Возврат таможенного НДС при импорте

Хочу поблагодарить ЕЛЕНУкоторая сидит у Вас на телефоне. Спасибо за приятный сервис!. Мой мч в данных момент находится под следствием, задержали более трёх недель. В чем обвиняют пока не сообщают.

Около пяти месяцев назад его выпустили на свободу, из трёх параграфов были закрыты два. И как теперь удалось выяснить за (последний его в данный момент и забрали), но суда ещё не .

Уплаченный на таможне НДС по импортированным товарам можно принять к вычету (п. 1, 2 ст. НК) при соблюдении следующих условий.

Как учесть НДС, уплаченный на таможне при импорте товаров

Её преимущества очевидны - можно получить совет опытного юриста быстро, бесплатно и не выходя из дома. Но помните, что если ваш вопрос требует изучения документов или является юридически сложным, то лучше записаться на платную консультацию в офис компании.

Решить серьезную юридическую проблему без тщательного её изучения и правового анализа документов невозможно. Для получения квалифицированной правовой консультации по интернету без телефона заполните форму обратной связи.

Вычет НДС, уплаченного на таможне частями в разных кварталах

Все возникшие споры адвокаты попытаются решить мирным путем. Сделают они это грамотно, без лишних для вас моральных и финансовых затрат.

Но действует этот закон только на следующие виды ущерба причинённого здоровью:Для получения подобной компенсации пострадавшему военнослужащему необходимо собрать следующий пакет документов:Также права на получение компенсацию имеют члены семьи военнослужащего пострадавшего на службе. Сумма, которая будет им начисляться, равна производной от деления суммы компенсации на количество членов семьи.

Порой люди попадают в затруднительные ситуации, когда понимают что их права нарушены, но ничего с этим не могут поделать.

ВС РФ: налоговики не могут скорректировать вычет по НДС при импорте товаров

Возврат денег, товара, замена товара, гарантия на сезонные товары, качество товара, технически сложные товары, претензия продавцу, просрочка выполнения требований потребителя, возмещение ущерба, штраф в пользу потребителя, моральный вред. Выплаты по страховому случаю ОСАГОКАСКО, УТС, страховой случай, страховые риски, отказ в выплате, занижение выплаты, возврат страховой премии, взыскание страхового возмещения в суде, действия в случае ДТП, оценка и экспертиза ТС, суброгация. Право собственности, купля-продажа жилья, долевое участие в строительстве жилья, выселение, вселение, наем, аварийное, ветхое жилье, обеспечение жильем, перевод помещений в жилые (нежилые), перепланировка, переустройство.

Консультация арбитражного юриста, составление иска в суд, переговоры с ответчиком, работа с жалобами и ходатайствами, разработка правовой позиции по арбитражному спору, участие в судебных заседаниях, сбор доказательств.

Для этого следует инициировать ходатайство, оформить его письменно в соответствии с требованиями, предъявляемыми к письменным документам. Ходатайство о назначении экспертизы включает в себя вопросы, которые должен решить эксперт, предложение о поручении экспертизы конкретному лицу или экспертной организации, с указанием их места нахождения.

В мае 2019 я подала иск в суд о возмещении материального ущерба и морального вреда в результате ДТП. Иск о солидарной ответственности к водителю и страховой компании водителя.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при импорте товаров. Расчет и уплата НДС при импорте
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эраст

    Очень забавный вопрос

  2. Инесса

    Конечно. Я присоединяюсь ко всему выше сказанному.